3月25日，全國(guó)中小企業股份轉讓系統(下稱“全國(guó)股轉系統”)公布了今年以來首批針對(duì)年報的問詢函，涉及恒業股份、同濟醫藥、九鼎集團等9家挂牌公司。
    問詢函要求公司對(duì)相關問題予以說明，并在4月8日前報送全國(guó)股轉公司業務部。
    一位華中地區場外市場部的券商人士分析：“距離年報披露工作的截止還(hái)有差不多一個月的時間，這(zhè)個時點找出典型公司和典型問題，監管層也希望能(néng)夠對(duì)其他券商和公司在編制年報的時候起(qǐ)到警示作用。”
    問詢涉及30項問題“這(zhè)9家公司既有大公司，也有小公司，既有拟報IPO項目，也有拟上創新層公司，很有代表性。”中科沃土基金董事(shì)長(cháng)朱爲繹表示。
    問詢函中的問題也涵蓋了年報編制工作中常見的問題。
    一家券商將(jiāng)這(zhè)9家公司被(bèi)詢問的問題整理了出來，共有30個不同的問題，涉及年報披露中“管理處讨論與分析”，“重要事(shì)項”、“财務報告”等披露部分。
    21世紀經(jīng)濟報道(dào)記者了解到，30項問題涉及一些近期股轉系統關注的問題。
    “如其他應收款的問題。這(zhè)是發(fā)現股東資金占用的主要科目，有4家公司的年報問詢函中提到這(zhè)個問題。”一位瑞華所的會計師分析。
    不過(guò)，30項問題中很大一部分反映的卻是一些低級錯誤。
    如“遺漏披露注冊會計師、姓名、地址”這(zhè)一問題，還(hái)有“管理層讨論與分析中披露的信息與财務報告不一緻，如”對(duì)客戶的銷售金額、現金流量信息、各類比例“，”披露的信息明顯與實際業務有沖突性的描述等。
    這(zhè)一情況也常見于财務報告這(zhè)一部分中，如“财務報表附注中期初數與上期年報期末數不一緻”， “财務報表加總數不等于合計數，且部分項目填列錯誤”等。
    朱爲繹表示，“少數新三闆挂牌公司和中介機構的信息披露水平堪憂，比如前後(hòu)矛盾問題、把其他挂牌公司的内容複制粘貼、本年數據與上年數據不連貫等事(shì)宜，都(dōu)是些低級錯誤。”
    “企業和中介機構有些問題發(fā)生本質上均有著(zhe)共通點。例如，對(duì)規則不了解，不熟悉，不尊重；事(shì)前審查不認真，事(shì)後(hòu)報告不及時。在健全公司業務管理工作制度和業務流程方面(miàn)不嚴謹等等。”一位接近全國(guó)股轉系統的内部人士指出。
最嚴年報季
    問詢涉及的30個問題和9家公司并不能(néng)全面(miàn)反映此次年報審查之嚴。據記者了解，今年監管層對(duì)年報披露要求的嚴格程度是全方位的。
    華東地區一家區域性券商營業部承做新三闆項目的人士告訴記者：“今年股轉系統非常嚴格，我們編制的年報中錯别字較多，竟然被(bèi)約談，要去北京解釋有關情況。”
    3月中旬，全國(guó)股轉系統召集所有主辦券商在金陽大廈就年報披露工作進(jìn)行了培訓，會上全國(guó)股轉系統的态度也很明确，希望各家券商重視此次的年報披露工作。
    記者還(hái)了解到，全國(guó)股轉系統指出主辦券商執業質量低下，主辦券商管理層合規意識薄弱、從業人員經(jīng)驗不足、執業态度不嚴謹等問題。
    除了培訓會之外，股轉系統還(hái)聯合地方證監局對(duì)券商進(jìn)行了抽查，北京地區一家被(bèi)抽查的券商人士告訴記者，抽查内容主要涉及兩(liǎng)項，第一項是投資者适當性問題，第二項就是年報披露工作。
    除了審查嚴格，另一個緊箍咒便是馬上將(jiāng)要實行的《全國(guó)中小企業股份轉讓系統主辦券商執業質量評價辦法(試行)》(下稱“《辦法》”)，將(jiāng)對(duì)主辦券商進(jìn)行執業質量評價。
    該《辦法》將(jiāng)于4月1日正式實施，年報披露工作正是評價辦法實踐的第一項内容。
    如果中介機構編制年報的過(guò)程中有過(guò)失，扣分自然不可避免的。也正因爲這(zhè)個原因，各家券商格外重視今年的年報披露工作。
    很多券商人士均向(xiàng)記者透露，今年的工作量是往年的好(hǎo)幾倍，與公司溝通的時間成(chéng)本相比之前也有所增加。