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投資管理
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關于促進(jìn)我市股權投資業發(fā)展的實施辦法
杭政辦〔2010〕11号
爲支持我市股權投資業的發(fā)展，吸引更多資本在杭集聚，拓寬直接融資渠道(dào)，打造長(cháng)三角南翼金融中心，服務企業創業創新，推進(jìn)産業轉型升級，根據《浙江省人民政府辦公廳關于促進(jìn)股權投資基金發(fā)展的若幹意見》（浙政辦發(fā)〔2009〕57号）、《杭州市人民政府關于推進(jìn)長(cháng)三角南翼金融中心建設的若幹意見》（杭政函〔2008〕273号）精神，特制定本實施辦法。
一、适用對(duì)象
2008年12月21日杭政函〔2008〕273号文生效之日起(qǐ)，根據《公司法》、《合夥企業法》、外商投資以及創業投資有關法律、規章等規定，按照《關于支持股權投資企業發(fā)展的若幹意見》（杭金融辦〔2008〕38号）有關出資等設立要件的要求，以公司制、合夥制、中外合作非法人制等形式在杭設立，并辦理工商注冊登記手續、領取營業執照，納稅登記地在杭州市行政區域範圍的各類股權投資企業、股權投資管理企業。
外商投資的股權投資企業、股權投資管理企業應當按照外商投資相關政策辦理審批手續。
二、适用條件
（一）資金規模。股權投資企業的注冊資本（出資金額）不低于1億元；股權投資管理企業受托管理的股權投資資金規模不低于1億元。
（二）投資領域。以杭州市爲重點，開(kāi)展對(duì)在杭注冊納稅的未上市企業（以下簡稱在杭企業）的直接股權投資，投資領域屬國(guó)家支持或鼓勵發(fā)展類産業中的成(chéng)長(cháng)期以及初創期等企業。
（三）報備管理。已辦理相關報備手續的，其中，創業投資企業按現行規定報經(jīng)浙江省發(fā)改委或市發(fā)改委備案；其他類型的股權投資企業和股權投資管理企業報市報備認定辦公室認定。
市報備認定辦公室設在市金融辦，市發(fā)改委、财政局、工商局、科技局等爲成(chéng)員單位。
三、扶持政策
适用對(duì)象符合适用條件的，可享受以下政策：
（一）開(kāi)辦費獎勵。
1．委托型股權投資企業，對(duì)在杭企業直接股權投資額達到2500萬元的，給予一次性30萬元的獎勵。獎勵資金可由股權投資企業與其所托股權投資管理企業按各50％的比例分享。
2．自營型股權投資企業，對(duì)在杭企業直接股權投資額達到2500萬元的，給予一次性25萬元的獎勵。
3．股權投資管理企業，受托管理的外地股權投資資金（指杭州行政區劃外的股權投資基金，下同）對(duì)在杭企業直接股權投資額達到4000萬元的，給予一次性15萬元的獎勵。
開(kāi)辦費獎勵資金由股權投資企業所在區、縣（市）或股權投資管理企業所在區、縣（市）财政承擔。
（二）投資追加獎勵。
1．股權投資企業，自成(chéng)立起(qǐ)2年内對(duì)在杭企業直接股權投資額達到其注冊資本（出資金額）30%（含）以上的，給予追加獎勵：
（1）注冊資本（出資金額）2億元（含）以上，給予50萬元的獎勵；
（2）注冊資本（出資金額）3億元（含）以上，給予100萬元的獎勵；
（3）注冊資本（出資金額）5億元（含）以上，給予200萬元的獎勵；
（4）注冊資本（出資金額）10億元（含）以上，給予500萬元的獎勵。
注冊資本（出資金額）3億元（含）以上各檔次的股權投資企業，其投資額未達到對(duì)應标準檔的，按投資額相近标準檔予以獎勵。
對(duì)委托型股權投資企業的追加獎勵，可由股權投資企業與其所托的股權投資管理企業按各50％的比例分享。
2．股權投資管理企業，自設立起(qǐ)2年内其受托管理外地股權投資資金對(duì)在杭企業投資達到一定額度的，給予追加獎勵：
（1）投資額達到8000萬元（含）以上，給予25萬元的獎勵；
（2）投資額達到1.2億元（含）以上，給予50萬元的獎勵；
（3）投資額達到1.6億元（含）以上，給予100萬元的獎勵。
3．以信托制形式設立的股權投資基金，實際到位股權投資資金達到5億元（含）以上的，也可享受追加獎勵。
4．追加獎勵資金由市财政及有關區、縣（市）财政共同承擔。其中，涉及上城區、下城區、江幹區、拱墅區、西湖區、杭州高新開(kāi)發(fā)區（濱江）（含杭州經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區）的，由市财政和區（含杭州經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區）财政按各50%的比例承擔；涉及蕭山區、餘杭區和五縣（市）的，由市财政和區、縣（市）财政按照25%和75%的比例承擔。
如股權投資涉及到多個區、縣（市）的，由區、縣（市）财政承擔的部分，按各區、縣（市）實際到位股權投資額的占比分攤。
（三）辦公用房補助。
1．股權投資管理企業、自營型股權投資企業新購建的本部自用辦公用房（不包括附屬和配套用房，下同），以辦公用途部分的建築面(miàn)積計算，按1000 元/平方米的标準，給予一次性補助。
2．股權投資管理企業、自營型股權投資企業租賃的本部自用辦公用房，自設立次年起(qǐ)2年内，按每天不超過(guò)1.5元/平方米的标準給予補助。
3．股權投資管理企業按受托管理股權投資資金規模、自營型股權投資企業按注冊資金（出資金額）規模核定辦公用房補助面(miàn)積。其中，規模低于5億元的，補助面(miàn)積不超過(guò)200平方米；高于5億元（含）且低于10億元的，補助面(miàn)積不超過(guò)500平方米；高于10億元（含）的，補助面(miàn)積不超過(guò)1000平方米。
4．辦公用房補助由股權投資管理企業所在區、縣（市）或自營型股權投資企業所在區、縣（市）财政承擔。
享受補助的股權投資管理企業、股權投資企業，應在相關協議中明确承諾辦公用房投入使用3年内不改變房屋用途、轉讓或轉租，如因特殊原因必須改變房屋用途、轉讓或轉租，已發(fā)放的補助應予退還(hái)。
（四）稅費政策。
1．以有限合夥形式設立的股權投資企業、股權投資管理企業可采取“先分後(hòu)稅”的方式，其經(jīng)營所得和其他所得，按照國(guó)家有關稅收規定，由合夥人分别繳納所得稅。
其中，執行有限合夥企業合夥事(shì)務的自然人普通合夥人，按照《中華人民共和國(guó)個人所得稅法》及其實施條例的規定，按“個體工商戶的生産經(jīng)營所得”應稅項目，适用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，在合夥企業注冊地地稅局計算征收個人所得稅。
不執行有限合夥企業合夥事(shì)務的自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，按杭金融辦〔2008〕38号的規定計算繳納個人所得稅。
2．合夥制企業的普通合夥人，符合下列條件之一的，不征收營業稅：
（1）以無形資産、不動産投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險；
（2）對(duì)所投資項目進(jìn)行股權轉讓。
3．股權投資企業投資于我市未上市中小高新技術企業2年以上的，凡符合《财政部國(guó)家稅務總局關于促進(jìn)創業投資企業發(fā)展有關稅收政策的通知》（财稅〔2007〕31号）規定條件的，可按其對(duì)我市未上市中小高新技術企業投資額的70％、在股權持有滿2年的當年抵扣該股權投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可在以後(hòu)納稅年度結轉抵扣。
4．股權投資管理企業繳納房産稅、城鎮土地使用稅、水利建設專項資金确有困難的，報經(jīng)地稅部門批準後(hòu)，可酌情給予減免。
新引進(jìn)的省外股權投資管理企業，其受托管理資金超過(guò)10億元（含）且資金所屬股權投資企業納稅地在杭州市的，自設立起(qǐ)3年内，報經(jīng)地稅部門批準後(hòu)，可免征房産稅、水利建設專項資金。
5．股權投資管理企業因收回、轉讓或清算處置其所投資股權而發(fā)生的權益性投資損失，可以按稅法規定在稅前扣除。符合居民企業條件的股權投資管理企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的可作爲免稅收入，免征企業所得稅。
（五）高管政策。
1．自營型股權投資企業按注冊資本（出資金額）規模、股權投資管理企業按受托管理股權投資資金規模，超過(guò)5億元（含）且對(duì)在杭企業直接股權投資額達到1.5億元（含）以上的，該企業高管人員及其配偶和未成(chéng)年子女按杭州市人才引進(jìn)政策申請辦理本市常住戶口。其未成(chéng)年子女入托、入（轉）中小學(xué),參照《關于在杭留學(xué)回國(guó)等人員子女入（轉）杭州市區中小學(xué)有關事(shì)項的通知》（杭教高中〔2008〕24 号）精神辦理。
2．自營型股權投資企業按注冊資本（出資金額）規模、股權投資管理企業按受托管理股權投資資金規模，超過(guò)10億元（含）且對(duì)在杭企業直接股權投資額達到3億元（含）以上的，其高管人員可參照杭政函〔2008〕273号第八條規定享受住房補貼。
3．股權投資管理企業、自營型股權投資企業的高管人員，符合我市人才認定标準的，按規定程序批準後(hòu)，可享受人才專項用房的相關政策。
4．每年評選對(duì)杭州股權投資業發(fā)展有一定貢獻的股權投資管理企業、自營型股權投資企業高管人員，給予一定的獎勵（具體辦法另行制訂）。
前述股權投資企業、股權投資管理企業的高管人員指董事(shì)長(cháng)、副董事(shì)長(cháng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理，且每家企業評選不超過(guò)5名。
四、申報兌現程序
（一）企業申報。股權投資企業和股權投資管理企業申請享受本辦法相關政策時，可向(xiàng)所在區、縣（市）發(fā)改局申報，并提交申請報告及報備證明材料。申請報告應包括企業基本情況、股東或合夥人及高管人員情況、要求享受的政策及依據等内容，并附相關證明材料。
（二）審核确認。申請享受的政策事(shì)項，屬于區、縣（市）級權限範圍的，由所在區、縣（市）發(fā)改局牽頭，會同相關部門予以審核确認；涉及多個區、縣（市）的，由股權投資企業、股權投資管理企業納稅所在區、縣（市）發(fā)改局受理後(hòu)提交市報備認定辦公室，由市報備認定辦公室召集相關部門協商予以審核确認；屬于市級權限範圍的，由所在區、縣（市）發(fā)改局牽頭，會同相關部門初審後(hòu)報市報備認定辦公室審核确認。
（三）股權投資企業和股權投資管理企業憑确認文件，向(xiàng)有關部門辦理政策兌現手續。
五、政策管理
有以下情形的，取消企業享受政策資格：
1.出資違反工商行政管理登記辦法的；
2.營運違反企業章程的；
3.出具虛假财務報表的；
4.對(duì)在杭企業直接股權投資情況存在弄虛作假的；
5.存在偷稅漏稅、虛開(kāi)發(fā)票，非法集資等行爲的；
6.發(fā)生法律法規禁止的其他行爲的。
本辦法由市金融辦會同市發(fā)改委、财政局、地稅局負責解釋。各區、縣（市）可結合本地實際，制訂相關配套辦法。
一、适用對(duì)象
2008年12月21日杭政函〔2008〕273号文生效之日起(qǐ)，根據《公司法》、《合夥企業法》、外商投資以及創業投資有關法律、規章等規定，按照《關于支持股權投資企業發(fā)展的若幹意見》（杭金融辦〔2008〕38号）有關出資等設立要件的要求，以公司制、合夥制、中外合作非法人制等形式在杭設立，并辦理工商注冊登記手續、領取營業執照，納稅登記地在杭州市行政區域範圍的各類股權投資企業、股權投資管理企業。
外商投資的股權投資企業、股權投資管理企業應當按照外商投資相關政策辦理審批手續。
二、适用條件
（一）資金規模。股權投資企業的注冊資本（出資金額）不低于1億元；股權投資管理企業受托管理的股權投資資金規模不低于1億元。
（二）投資領域。以杭州市爲重點，開(kāi)展對(duì)在杭注冊納稅的未上市企業（以下簡稱在杭企業）的直接股權投資，投資領域屬國(guó)家支持或鼓勵發(fā)展類産業中的成(chéng)長(cháng)期以及初創期等企業。
（三）報備管理。已辦理相關報備手續的，其中，創業投資企業按現行規定報經(jīng)浙江省發(fā)改委或市發(fā)改委備案；其他類型的股權投資企業和股權投資管理企業報市報備認定辦公室認定。
市報備認定辦公室設在市金融辦，市發(fā)改委、财政局、工商局、科技局等爲成(chéng)員單位。
三、扶持政策
适用對(duì)象符合适用條件的，可享受以下政策：
（一）開(kāi)辦費獎勵。
1．委托型股權投資企業，對(duì)在杭企業直接股權投資額達到2500萬元的，給予一次性30萬元的獎勵。獎勵資金可由股權投資企業與其所托股權投資管理企業按各50％的比例分享。
2．自營型股權投資企業，對(duì)在杭企業直接股權投資額達到2500萬元的，給予一次性25萬元的獎勵。
3．股權投資管理企業，受托管理的外地股權投資資金（指杭州行政區劃外的股權投資基金，下同）對(duì)在杭企業直接股權投資額達到4000萬元的，給予一次性15萬元的獎勵。
開(kāi)辦費獎勵資金由股權投資企業所在區、縣（市）或股權投資管理企業所在區、縣（市）财政承擔。
（二）投資追加獎勵。
1．股權投資企業，自成(chéng)立起(qǐ)2年内對(duì)在杭企業直接股權投資額達到其注冊資本（出資金額）30%（含）以上的，給予追加獎勵：
（1）注冊資本（出資金額）2億元（含）以上，給予50萬元的獎勵；
（2）注冊資本（出資金額）3億元（含）以上，給予100萬元的獎勵；
（3）注冊資本（出資金額）5億元（含）以上，給予200萬元的獎勵；
（4）注冊資本（出資金額）10億元（含）以上，給予500萬元的獎勵。
注冊資本（出資金額）3億元（含）以上各檔次的股權投資企業，其投資額未達到對(duì)應标準檔的，按投資額相近标準檔予以獎勵。
對(duì)委托型股權投資企業的追加獎勵，可由股權投資企業與其所托的股權投資管理企業按各50％的比例分享。
2．股權投資管理企業，自設立起(qǐ)2年内其受托管理外地股權投資資金對(duì)在杭企業投資達到一定額度的，給予追加獎勵：
（1）投資額達到8000萬元（含）以上，給予25萬元的獎勵；
（2）投資額達到1.2億元（含）以上，給予50萬元的獎勵；
（3）投資額達到1.6億元（含）以上，給予100萬元的獎勵。
3．以信托制形式設立的股權投資基金，實際到位股權投資資金達到5億元（含）以上的，也可享受追加獎勵。
4．追加獎勵資金由市财政及有關區、縣（市）财政共同承擔。其中，涉及上城區、下城區、江幹區、拱墅區、西湖區、杭州高新開(kāi)發(fā)區（濱江）（含杭州經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區）的，由市财政和區（含杭州經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區）财政按各50%的比例承擔；涉及蕭山區、餘杭區和五縣（市）的，由市财政和區、縣（市）财政按照25%和75%的比例承擔。
如股權投資涉及到多個區、縣（市）的，由區、縣（市）财政承擔的部分，按各區、縣（市）實際到位股權投資額的占比分攤。
（三）辦公用房補助。
1．股權投資管理企業、自營型股權投資企業新購建的本部自用辦公用房（不包括附屬和配套用房，下同），以辦公用途部分的建築面(miàn)積計算，按1000 元/平方米的标準，給予一次性補助。
2．股權投資管理企業、自營型股權投資企業租賃的本部自用辦公用房，自設立次年起(qǐ)2年内，按每天不超過(guò)1.5元/平方米的标準給予補助。
3．股權投資管理企業按受托管理股權投資資金規模、自營型股權投資企業按注冊資金（出資金額）規模核定辦公用房補助面(miàn)積。其中，規模低于5億元的，補助面(miàn)積不超過(guò)200平方米；高于5億元（含）且低于10億元的，補助面(miàn)積不超過(guò)500平方米；高于10億元（含）的，補助面(miàn)積不超過(guò)1000平方米。
4．辦公用房補助由股權投資管理企業所在區、縣（市）或自營型股權投資企業所在區、縣（市）财政承擔。
享受補助的股權投資管理企業、股權投資企業，應在相關協議中明确承諾辦公用房投入使用3年内不改變房屋用途、轉讓或轉租，如因特殊原因必須改變房屋用途、轉讓或轉租，已發(fā)放的補助應予退還(hái)。
（四）稅費政策。
1．以有限合夥形式設立的股權投資企業、股權投資管理企業可采取“先分後(hòu)稅”的方式，其經(jīng)營所得和其他所得，按照國(guó)家有關稅收規定，由合夥人分别繳納所得稅。
其中，執行有限合夥企業合夥事(shì)務的自然人普通合夥人，按照《中華人民共和國(guó)個人所得稅法》及其實施條例的規定，按“個體工商戶的生産經(jīng)營所得”應稅項目，适用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，在合夥企業注冊地地稅局計算征收個人所得稅。
不執行有限合夥企業合夥事(shì)務的自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，按杭金融辦〔2008〕38号的規定計算繳納個人所得稅。
2．合夥制企業的普通合夥人，符合下列條件之一的，不征收營業稅：
（1）以無形資産、不動産投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險；
（2）對(duì)所投資項目進(jìn)行股權轉讓。
3．股權投資企業投資于我市未上市中小高新技術企業2年以上的，凡符合《财政部國(guó)家稅務總局關于促進(jìn)創業投資企業發(fā)展有關稅收政策的通知》（财稅〔2007〕31号）規定條件的，可按其對(duì)我市未上市中小高新技術企業投資額的70％、在股權持有滿2年的當年抵扣該股權投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可在以後(hòu)納稅年度結轉抵扣。
4．股權投資管理企業繳納房産稅、城鎮土地使用稅、水利建設專項資金确有困難的，報經(jīng)地稅部門批準後(hòu)，可酌情給予減免。
新引進(jìn)的省外股權投資管理企業，其受托管理資金超過(guò)10億元（含）且資金所屬股權投資企業納稅地在杭州市的，自設立起(qǐ)3年内，報經(jīng)地稅部門批準後(hòu)，可免征房産稅、水利建設專項資金。
5．股權投資管理企業因收回、轉讓或清算處置其所投資股權而發(fā)生的權益性投資損失，可以按稅法規定在稅前扣除。符合居民企業條件的股權投資管理企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的可作爲免稅收入，免征企業所得稅。
（五）高管政策。
1．自營型股權投資企業按注冊資本（出資金額）規模、股權投資管理企業按受托管理股權投資資金規模，超過(guò)5億元（含）且對(duì)在杭企業直接股權投資額達到1.5億元（含）以上的，該企業高管人員及其配偶和未成(chéng)年子女按杭州市人才引進(jìn)政策申請辦理本市常住戶口。其未成(chéng)年子女入托、入（轉）中小學(xué),參照《關于在杭留學(xué)回國(guó)等人員子女入（轉）杭州市區中小學(xué)有關事(shì)項的通知》（杭教高中〔2008〕24 号）精神辦理。
2．自營型股權投資企業按注冊資本（出資金額）規模、股權投資管理企業按受托管理股權投資資金規模，超過(guò)10億元（含）且對(duì)在杭企業直接股權投資額達到3億元（含）以上的，其高管人員可參照杭政函〔2008〕273号第八條規定享受住房補貼。
3．股權投資管理企業、自營型股權投資企業的高管人員，符合我市人才認定标準的，按規定程序批準後(hòu)，可享受人才專項用房的相關政策。
4．每年評選對(duì)杭州股權投資業發(fā)展有一定貢獻的股權投資管理企業、自營型股權投資企業高管人員，給予一定的獎勵（具體辦法另行制訂）。
前述股權投資企業、股權投資管理企業的高管人員指董事(shì)長(cháng)、副董事(shì)長(cháng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理，且每家企業評選不超過(guò)5名。
四、申報兌現程序
（一）企業申報。股權投資企業和股權投資管理企業申請享受本辦法相關政策時，可向(xiàng)所在區、縣（市）發(fā)改局申報，并提交申請報告及報備證明材料。申請報告應包括企業基本情況、股東或合夥人及高管人員情況、要求享受的政策及依據等内容，并附相關證明材料。
（二）審核确認。申請享受的政策事(shì)項，屬于區、縣（市）級權限範圍的，由所在區、縣（市）發(fā)改局牽頭，會同相關部門予以審核确認；涉及多個區、縣（市）的，由股權投資企業、股權投資管理企業納稅所在區、縣（市）發(fā)改局受理後(hòu)提交市報備認定辦公室，由市報備認定辦公室召集相關部門協商予以審核确認；屬于市級權限範圍的，由所在區、縣（市）發(fā)改局牽頭，會同相關部門初審後(hòu)報市報備認定辦公室審核确認。
（三）股權投資企業和股權投資管理企業憑确認文件，向(xiàng)有關部門辦理政策兌現手續。
五、政策管理
有以下情形的，取消企業享受政策資格：
1.出資違反工商行政管理登記辦法的；
2.營運違反企業章程的；
3.出具虛假财務報表的；
4.對(duì)在杭企業直接股權投資情況存在弄虛作假的；
5.存在偷稅漏稅、虛開(kāi)發(fā)票，非法集資等行爲的；
6.發(fā)生法律法規禁止的其他行爲的。
本辦法由市金融辦會同市發(fā)改委、财政局、地稅局負責解釋。各區、縣（市）可結合本地實際，制訂相關配套辦法。
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